Harmonising VAT on educational services
Act amending section 40 of the Value Added Tax Act
The exemption of educational services from value added tax (VAT) will be tied clearly to Finnish legislation. As a result, foreign fee-charging degree programmes sold in Finland will become subject to VAT in the same way as equivalent domestic education.
- Status
- Passed with amendments
- Submitted
- 3 Feb 2022
- Latest event
- 1 Apr 2022
- Votes
- 0
- Speeches
- 1
- Confirmed
- 13 Apr 2022
- Statute
- 284/2022
- Source
- eduskunta.fi ↗
What is proposed
The Value Added Tax Act will expressly specify that tax-exempt education refers to education organised under Finnish law or subsidised with state funds. Education based on the legislation of another EU Member State can be tax-exempt only in exceptional cases, if in Finland it competes with tax-exempt education rather than with educational services sold subject to tax.
What it means
The change will particularly affect foreign educational institutions selling fee-charging MBA and EMBA programmes in Finland, whose services will become subject to tax and whose tax advantage over domestic commercial education providers will be eliminated. Central government VAT revenue is estimated to grow by about 1 million euros a year. The act is to enter into force on 1 May 2022.
How Parliament voted
The bill passed without a vote – no MP proposed rejecting or amending it in plenary.
Debate in the chamber
MPs' plenary speeches verbatim from the parliamentary record. Open a debate to read what was said about the bill and by whom. Speeches are shown in their original language.
1 speech · 1 speaker · 1 debate
Keskustelu päättyi. Asia lähetettiin valtiovarainvaliokuntaan.
Stages of consideration
The bill's path from the preliminary debate to the decision, as recorded by Parliament.
- 3 Feb 2022Eduskuntakäsittelyn vireilletulo · Valtiovarainministeriö
- 8 Feb 2022Lähetekeskustelu · Täysistunto
- 18 Mar 2022Valiokunnan mietintö tai lausunto · valtiovarainvaliokunta
- 23 Mar 2022Ensimmäinen käsittely · Täysistunto
- 29 Mar 2022Toinen käsittely · Täysistunto
- 31 Mar 2022Eduskunnan vastaus ja kirjelmä
Decisions by law proposal1
- 1Laki arvonlisäverolain 40 §:n muuttamisestaHyväksytty muutettuna · 284/2022 · 13 Apr 2022
Proposed law text
The law proposals in the bill as the Government presented them. The final act may differ after committee consideration.
The law text is shown in Finnish or Swedish from Parliament's official documents; it is not translated into English.
Laki arvonlisäverolain 40 §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan arvonlisäverolain (1501/1993) 40 § seuraavasti:
40 §
Koulutuspalvelulla tarkoitetaan sellaista yleissivistävää ja ammatillista koulutusta, korkeakouluopetusta sekä taiteen perusopetusta, jota Suomen lain nojalla järjestetään tai jota Suomen lain nojalla avustetaan valtion varoin. Koulutuspalvelulla tarkoitetaan myös edellä tarkoitettua koulutuspalvelua vastaavaa, toisen jäsenvaltion lain nojalla järjestettävää tai avustettavaa koulutusta, joka kilpailee Suomen lain nojalla järjestettävän tai avustettavan verottoman koulutuksen kanssa eikä kilpaile verollisesti myytävien koulutuspalvelujen kanssa.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Tätä lakia sovelletaan, kun veron suorittamisvelvollisuus syntyy lain voimaantulopäivänä tai sen jälkeen. Jos veron suorittamisvelvollisuus on syntynyt ennen tämän lain voimaantuloa, sovelletaan tämän lain voimaan tullessa voimassa olleita säännöksiä.
Main content of the bill (official)
The summary and title were produced with AI on 13 Sep 2026. They are not official documents – check the details in the original bill. The title and summaries are machine translations of the Finnish AI summaries. Speeches and quotations are always shown in their original language.