Introducing an entrepreneur tax deduction
Legislation on an entrepreneur deduction
A 5 per cent tax deduction from the profits of business operations will be introduced for sole proprietors, partners in partnerships, and operators in agriculture, forestry and reindeer husbandry. The reform will ease the income taxation of these operators from 1 January 2017.
- Status
- Passed with amendments
- Submitted
- 6 Oct 2016
- Latest event
- 15 Dec 2016
- Votes
- 5
- Speeches
- 157
- Confirmed
- 21 Dec 2016
- Statute
- 1323/2016
- Source
- eduskunta.fi ↗
What is proposed
A provision on a 5 per cent entrepreneur deduction will be added to the Income Tax Act, to be made from the profits of business activities, agriculture, forestry and reindeer husbandry when taxed as the income of a natural person or an undivided estate of a deceased person. In forestry, a corresponding 95 per cent rule will also be extended to deductible expenses in loss-making situations.
What it means
The change applies to sole proprietors, partners in partnerships, and operators in agriculture, forestry and reindeer husbandry from 2017. It will reduce general government tax revenues by an estimated 123 million euros per year (66 million euros for the state, 53 million euros for municipalities and 3 million euros for parishes), with the municipal share compensated through the central government transfers system. For low-income businesses, the annual tax reduction will remain modest (approximately 50–150 euros), and the greatest benefit in euro terms will go to a small number of high-income entrepreneurs.
How Parliament voted
2nd reading · 9 Dec 2016Parliament passed the act by 118–41.
The Greens and the SPP voted with the government. 1 abstained, 39 were absent. Minutes ↗
Filled dot = yes, ring = no, grey = absent. The seating plan at the time of this vote is not archived, so MPs are grouped by party in indicative seats.
A passed act does not enter into force immediately: the President of the Republic confirms it, and it enters into force on the date set in the act. This act was confirmed on 21 Dec 2016.
Debate in the chamber
What was argued and where each group stood, followed by MPs' speeches verbatim from the parliamentary record. Speeches are shown in their original language.
157 speeches · 3 debates
Key points of the debate
The debate concerned the introduction of a 5 per cent entrepreneur deduction for partnerships and sole proprietors. The government parties and the Christian Democrats considered the reform a fair way to improve operating conditions for entrepreneurship and put different business forms on an equal footing following an earlier cut in corporate tax. The rest of the opposition opposed the proposal, viewing it as an ineffective and costly tax cut whose benefits would mainly flow to high-income entrepreneurs.
- Are the tax benefits of the entrepreneur deduction targeted fairly between low-income and high-income entrepreneurs?
- Will the tax deduction generate genuine growth and employment effects?
- Should the funds rather have been used to raise the lower threshold for value added tax (VAT) or to support hiring a first employee?
- National Coalition PartyIn favour
The National Coalition Party supported the proposal because reducing the taxation of work and entrepreneurship creates incentives for risk-taking, growth and the creation of new jobs.
”Hallituksen verolinjan peruslähtökohta-ajatus on se, että me kevennämme työn ja yrittämisen verotusta, koska suomalainen hyvinvointi voi kasvaa ainoastaan Suomessa tehtävästä työstä ja yrittämisestä”
— Petteri Orpo - Finns PartyIn favour
The Finns Party supported the reform as an important gesture of support for Finnish small businesses and as part of the Government's overall package to strengthen employment.
”Tämä on merkittävä tunnustus siitä, että hallitus arvostaa jokaisen yrittäjän tekemää työtä.”
— Kari Kulmala - Centre PartyIn favour
The Centre Party supported the proposal as a matter of fairness that corrects the standing of partnerships relative to limited liability companies and encourages SME entrepreneurs across the country.
”Yrittäjävähennyksellähän korjataan sitä epäoikeudenmukaisuutta eri yritysmuotojen välillä, jonka edellisen hallituskauden aikana yhteisöveron lasku jätti.”
— Markku Pakkanen - Social DemocratsAgainst
The Social Democrats opposed the proposal because it directs substantial tax benefits to the wealthiest and does not create employment among small business owners.
”Yrittäjävähennys ei auta pienituloisia henkilöyrittäjiä.”
— Timo Harakka - GreensAgainst
The Greens opposed the Government's model as ineffective and took the view that the support should have been restricted with an income cap or targeted at the non-wage labour costs of hiring an employee.
”Tämä esitys ei tue työllisyyttä vaan on pois niistä euroista, niistä vähistä euroista ja keinoista, joilla työllisyyttä voitaisiin aidosti tukea.”
— Touko Aalto - Left AllianceAgainst
The Left Alliance opposed the proposal, stating that it increases income disparities and is an expensive measure without significant employment or economic effects.
”Yrittäjävähennys on kallis, tehoton ja huonosti kohdentuva.”
— Hanna Sarkkinen - Christian DemocratsIn favour
The Christian Democrats supported the proposal, as the party considered it essential to place different business forms on an equal footing.
”Kristillisdemokraatit ovat jo pitkään ajaneet tätä yrittäjävähennystä, ja olemme tyytyväisiä siitä, että se vihdoin saadaan aikaiseksi.”
— Sari Essayah
This digest was generated by AI from 157 speeches 13 Sep 2026. Group positions are read from the speeches, not from votes; quotations were checked verbatim against the record. The longest speeches were shortened in the digest's source material.
Keskustelu päättyi. Asia lähetettiin valtiovarainvaliokuntaan.
Yleiskeskustelu päättyi. Eduskunta hyväksyi hallituksen esitykseen HE 176/2016 vp sisältyvän lakiehdotuksen sisällön mietinnön mukaisena. Eduskunta yhtyi valiokunnan ehdotukseen lakialoitteeseen LA 68/2016 vp sisältyvän lakiehdotuksen hylkäämisestä. Lakiehdotuksen ensimmäinen käsittely päättyi.
Keskustelu päättyi ja asian käsittely keskeytettiin.
Stages of consideration
The bill's path from the preliminary debate to the decision, as recorded by Parliament.
- 6 Oct 2016Eduskuntakäsittelyn vireilletulo · Valtiovarainministeriö
- 12 Oct 2016Lähetekeskustelu · Täysistunto
- 28 Nov 2016Valiokunnan mietintö tai lausunto · valtiovarainvaliokunta
- 1 Dec 2016Ensimmäinen käsittely · Täysistunto
- 9 Dec 2016Toinen käsittely · Täysistunto
- 14 Dec 2016Eduskunnan vastaus ja kirjelmä
Decisions by law proposal1
- 1Laki tuloverolain muuttamisestaHyväksytty muutettuna · 1323/2016 · 21 Dec 2016
Proposed law text
The law proposals in the bill as the Government presented them. The final act may differ after committee consideration.
The law text is shown in Finnish or Swedish from Parliament's official documents; it is not translated into English.
Laki tuloverolain muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti lisätään tuloverolakiin (1535/1992) uusi 30 a § seuraavasti:
§
30 a §
Yrittäjävähennys
Luonnollisen henkilön ja kuolinpesän tulona verotettavasta verovuoden elinkeinotoiminnan, maatalouden ja porotalouden tulosta vähennetään yrittäjävähennyksenä viisi prosenttia siltä osin kuin kyse on:
1) 15 §:n 2 momentissa tarkoitetusta verotusyhtymän osakkaan puhtaasta tulosta, josta on vähennetty aikaisemmilta verovuosilta vahvistetut osakkaan maatalouden tappiot yhtymästä;
2) 16 §:n 1 momentissa tarkoitetusta osuudesta elinkeinoyhtymän elinkeinotuloon tai 16 §:n 2 momentissa tarkoitetusta osuudesta elinkeinoyhtymän maatalouden tuloon, josta on vähennetty 16 §:n 3 momentissa tarkoitetut verovapaat osingot;
3) 16 a §:ssä tarkoitetusta osuudesta ulkomaisen yhtymän ja eurooppalaisen taloudellisen etuyhtymän elinkeinotoiminnan tai maatalouden tuloon, josta on vähennetty osakkaan osuus yhtymän elinkeinotoiminnan tai maatalouden aikaisempien verovuosien tappioihin;
4) 30 §:n 1 momentissa tarkoitetusta jaettavasta yritystulosta;
5) 44 §:n 2 momentissa tarkoitetusta porotalouden puhtaasta tuotosta.
Maatilana pidettävältä kiinteistöltä saadun metsätalouden tulon verotuksessa yrittäjävähennys vähennetään siten, että metsätalouden puhdasta pääomatuloa laskettaessa otetaan huomioon:
1) 95 prosenttia 43 §:ssä tarkoitetusta pääomatulosta, josta on vähennetty 55 ja 56 §:ssä tarkoitetut vähennykset sekä 111 §:ssä tarkoitettu menovaraus; ja
2) 95 prosenttia metsätalouden tappiollisesta pääomatulosta.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Tätä lakia sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 2017 toimitettavassa verotuksessa.
Main content of the bill (official)
The summary and title were produced with AI on 2 Sep 2026. They are not official documents – check the details in the original bill. The title and summaries are machine translations of the Finnish AI summaries. Speeches and quotations are always shown in their original language.