Automated tax and customs decisions
Legislation on automated decision-making in taxation and customs matters
The Finnish Tax Administration and Finnish Customs will be able to resolve certain clear claims for revised assessment and routine matters automatically without separate processing by an official. The change will speed up processing and streamline tax services.
- Status
- Passed with amendments
- Submitted
- 20 Oct 2022
- Latest event
- 16 Mar 2023
- Votes
- 0
- Speeches
- 1
- Confirmed
- 14 Apr 2023
- Statute
- 660/2023
- Source
- eduskunta.fi ↗
What is proposed
Special provisions will be added to legislation to allow the automated approval of claims for revised assessment by the Finnish Tax Administration and Finnish Customs when the claim does not require case-by-case discretion. Automated decision-making will also be enabled for, among other things, calculating tax cards and granting extensions to deadlines. In addition, an obligation to hear the taxpayer will be added for late-filing penalties on self-assessed taxes exceeding 200 euros, an appealable decision will always be issued on registrations and tax periods, and the unnecessary tax increase on vehicle tax for failure to submit a registration notification will be abolished.
What it means
The change will speed up processing times for claims for revised assessment and applications from individual and corporate customers. Authorities will be able to allocate their resources to processing more demanding matters, and taxpayers' legal protection will improve through hearings on late-filing penalties and a direct right of appeal against registration decisions. The acts are scheduled to enter into force on 1 January 2024.
How Parliament voted
The bill passed without a vote – no MP proposed rejecting or amending it in plenary.
Debate in the chamber
MPs' plenary speeches verbatim from the parliamentary record. Open a debate to read what was said about the bill and by whom. Speeches are shown in their original language.
1 speech · 1 speaker · 1 debate
Yleiskeskustelu päättyi. Eduskunta hyväksyi hallituksen esitykseen HE 224/2022 vp sisältyvien 1.-11. lakiehdotuksen sisällön mietinnön mukaisena. Lakiehdotusten ensimmäinen käsittely päättyi.
Stages of consideration
The bill's path from the preliminary debate to the decision, as recorded by Parliament.
- 20 Oct 2022Eduskuntakäsittelyn vireilletulo · Valtiovarainministeriö
- 25 Oct 2022Lähetekeskustelu · Täysistunto
- 21 Feb 2023Valiokunnan mietintö tai lausunto · valtiovarainvaliokunta
- 23 Feb 2023Ensimmäinen käsittely · Täysistunto
- 27 Feb 2023Toinen käsittely · Täysistunto
- 15 Mar 2023Eduskunnan vastaus ja kirjelmä
Decisions by law proposal11
- 1Laki verotusmenettelystä annetun lain muuttamisestaHyväksytty muutettuna · 660/2023 · 14 Apr 2023
- 2Laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä annetun lain muuttamisestaHyväksytty · 661/2023 · 14 Apr 2023
- 3Laki veronkantolain muuttamisestaHyväksytty · 662/2023 · 14 Apr 2023
- 4Laki ennakkoperintälain muuttamisestaHyväksytty · 663/2023 · 14 Apr 2023
- 5Laki perintö- ja lahjaverolain muuttamisestaHyväksytty · 664/2023 · 14 Apr 2023
- 6Laki ajoneuvoverolain 22 ja 45 §:n muuttamisestaHyväksytty · 665/2023 · 14 Apr 2023
- 7Laki tullilain 88 §:n muuttamisestaHyväksytty muutettuna · 666/2023 · 14 Apr 2023
- 8Laki kiinteistöverolain 22 ja 24 §:n muuttamisestaHyväksytty · 667/2023 · 14 Apr 2023
- 9Laki autoverolain 65 ja 67 §:n muuttamisestaHyväksytty · 668/2023 · 14 Apr 2023
- 10Laki tonnistoverolain 31 §:n muuttamisestaHyväksytty · 669/2023 · 14 Apr 2023
- 11Laki arvonlisäverolain 175 §:n muuttamisestaHyväksytty · 670/2023 · 14 Apr 2023
Proposed law text
The law proposals in the bill as the Government presented them. The final act may differ after committee consideration.
The law text is shown in Finnish or Swedish from Parliament's official documents; it is not translated into English.
1.Laki verotusmenettelystä annetun lain muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan verotusmenettelystä annetun lain (1558/1995) 51 §:n 1 momentti, sellaisena kuin se on laissa 1079/2005, ja lisätään lakiin uusi 26 f § seuraavasti:
26 f §Asian automaattinen ratkaiseminen
Poiketen siitä, mitä hallintolain 53 e §:n 4 momentissa säädetään, myös oikaisuvaatimusta koskeva asia voidaan ratkaista automaattisesti, jos:
1) verovelvollinen esittää oikaisuvaatimuksessaan uuden vaatimuksen tai uutta selvitystä ja oikaisuvaatimus hyväksytään;
2) päätös kumotaan verovelvollisen oikaisuvaatimuksen johdosta ja Verohallinto käsittelee asian uudelleen; taikka
3) verovelvollisen oikaisuvaatimuksen johdosta tehdään täydentävä verotuspäätös.
Poiketen siitä, mitä hallintolain 53 f §:n 1 momentissa säädetään, veroilmoituksen, muun ilmoituksen tai tietojen antamisajan pidentämistä koskeva asia voidaan ratkaista automaattisesti myös, jos luonnollisen henkilön vaatimusta ei hyväksytä.
Edellä 1 ja 2 momentissa tarkoitettu asia voidaan ratkaista automaattisesti vain, jos hallintolain 53 e §:n 2 momentissa säädetyt asian automaattisen ratkaisemisen edellytykset täyttyvät.
Mitä edellä tässä pykälässä säädetään verovelvollisesta, koskee myös tiedonantovelvollista, muuta ilmoitusvelvollista ja verosta vastuussa olevaa.
51 §Verotuspäätös ja verotustodistus
Verovelvolliselle lähetetään verotuksesta verotuspäätös selvityksineen verotuksen perusteista ja ohjeet siitä, miten verotukseen voidaan hakea muutosta. Selvitykseen merkitään tiedot verovelvollisen tuloista ja varoista, veroista ja maksuista, veronpalautuksesta ja jäännösverosta sekä verovelvollisen yksilöintitiedot ja verotuksen toimittanut viranomainen yhteystietoineen. Verotuspäätökseen sovelletaan lisäksi, mitä hallintolain 53 g §:n 1 momentissa säädetään asian automaattisesta ratkaisemisesta ilmoittamisesta.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
2.Laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä annetun lain muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti kumotaan oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä annetun lain (768/2016) 53 §, sellaisena kuin se on laissa 16/2018, ja muutetaan 35 §:n 4 ja 5 momentti, 52 §:n 2 momentti ja 55 §:n 1 momentti seuraavasti:
35 §Myöhästymismaksu
Verovelvolliselle on varattava tilaisuus selvityksen antamiseen 7 §:ssä säädetyllä tavalla ennen myöhästymismaksun määräämistä, ellei verovelvollisen kuuleminen ennen myöhästymismaksun määräämistä ole ilmeisen tarpeetonta. Jos myöhästymismaksua määrätään enintään 200 euroa, on tilaisuus selvityksen antamiseen varattava vain, jos se on erityisestä syystä tarpeen.
Myöhästymismaksu jätetään määräämättä, jos ilmoituksen antaminen on viivästynyt verovelvollisesta riippumattomasta syystä tai laiminlyönnille on pätevä syy tai muu erityinen syy. Myöhästymismaksua ei määrätä, jos myöhässä ilmoitetulle verolle määrätään veronkorotus.
52 §Päätöksen antaminen
Verohallinnon on annettava verovelvolliselle päätös 12–15 §:ssä tarkoitetussa asiassa.
55 §Päätöksen sisältö
Päätöksestä on käytävä ilmi päätöksen tehnyt viranomainen yhteystietoineen, verovelvollisen yksilöintitiedot, päätöksen perustelut ja tieto siitä, miten asia on ratkaistu. Päätökseen sovelletaan lisäksi, mitä hallintolain 53 g §:n 1 momentissa säädetään automaattisesta ratkaisemisesta ilmoittamisesta.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Lain 35 §:n 4 ja 5 momenttia sovelletaan ensimmäisen kerran lain voimaantulopäivänä ja sen jälkeen alkavalta verokaudelta sekä lain voimaantulopäivän jälkeen päättyvältä 11 §:n 3 momentissa tarkoitetulta verokaudelta määrättävään myöhästymismaksuun.
Ennen lain voimaantuloa päättyneeltä verokaudelta määrättävään myöhästymismaksuun sovelletaan tämän lain voimaan tullessa voimassa olleita säännöksiä.
3.Laki veronkantolain muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan veronkantolain (11/2018) 68 § ja 69 §:n 1 momentti ja lisätään 43 §:ään uusi 5 momentti sekä lakiin uusi 67 a § seuraavasti:
43 §Maksujärjestelyn edellytykset
Verojen maksujärjestelyyn ryhtymistä koskeva asia voidaan ratkaista automaattisesti, jos hallintolain 53 e §:n 2 momentissa säädetyt asian automaattisen ratkaisemisen edellytykset täyttyvät. Maksujärjestelyyn ryhtymistä koskevassa asiassa ei sovelleta hallintolain 53 f §:n 1 momenttia. Jos luonnollinen henkilö esittää pyynnön maksujärjestelyyn ryhtymisestä Verohallinnon sähköisessä palvelussa, hän voi samassa yhteydessä vaatia, että asiaa ei ratkaista automaattisesti. Verohallinto voi tällöin ratkaista asian automaattisesti vain, jos pyyntö hyväksytään. Verohallinnon on asian vireillepanon yhteydessä ilmoitettava, että vaatimuksesta huolimatta asia voidaan ratkaista automaattisesti, jos pyyntö hyväksytään.
13 luku – Erinäiset säännökset
67 a §Keskeytysasian automaattinen ratkaiseminen
Poiketen siitä, mitä hallintolain 53 f §:n 1 momentissa säädetään, verojen ja maksujen täytäntöönpanosta annetun lain 12 §:ssä tarkoitettu keskeytysmääräyksen antamista koskeva asia voidaan ratkaista automaattisesti myös, jos luonnollisen henkilön vaatimusta ei hyväksytä. Asia voidaan ratkaista automaattisesti vain, jos hallintolain 53 e §:n 2 momentissa säädetyt asian automaattisen ratkaisemisen edellytykset täyttyvät.
68 §Myöhästymismaksun perimättä jättäminen
Valtiovarainministeriön asetuksella voidaan säätää, että myöhästymismaksuja ei peritä ajalta, jolta veroilmoituksen antaminen on viivästynyt verovelvollisista riippumattomien esteiden vuoksi.
69 §Päätöksen sisältö
Tämän lain nojalla annetusta päätöksestä on käytävä ilmi päätöksen tehnyt viranomainen yhteystietoineen, verovelvollisen yksilöintitiedot, päätöksen perustelut ja tieto siitä, miten asia on ratkaistu. Päätökseen sovelletaan lisäksi, mitä hallintolain 53 g §:n 1 momentissa säädetään asian automaattisesta ratkaisemisesta ilmoittamisesta.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Lain 68 §:ää sovelletaan ensimmäisen kerran lain voimaantulopäivänä ja sen jälkeen alkavalta oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä annetussa laissa tarkoitetulta verokaudelta sekä lain voimaantulopäivän jälkeen päättyvältä mainitun lain 11 §:n 3 momentissa tarkoitetulta verokaudelta määrättävään myöhästymismaksuun.
Ennen lain voimaantuloa päättyneeltä oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä annetussa laissa tarkoitetulta verokaudelta määrättävään myöhästymismaksuun sovelletaan tämän lain voimaan tullessa voimassa olleita säännöksiä.
4.Laki ennakkoperintälain muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan ennakkoperintälain (1118/1996) 7 a §:n 1 momentti ja 48 §:n 3 momentti, sellaisina kuin ne ovat, 7 a §:n 1 momentti laissa 1070/2003 ja 48 §:n 3 momentti laissa 775/2016, sekä lisätään lakiin siitä lailla 1225/2006 kumotun 7 §:n tilalle uusi 7 § ja lailla 775/2016 kumotun 32 §:n tilalle uusi 32 § seuraavasti:
7 §Suorituksen saajaa koskevan asian ratkaiseminen automaattisesti
Poiketen siitä, mitä hallintolain (434/2003) 53 f §:n 1 momentissa säädetään, pidätysprosenttia ja ennakonkannossa maksettavaa veroa koskeva päätös voidaan tehdä automaattisesti sen estämättä, että luonnollinen henkilö ei saa vaatia päätökseen oikaisua.
Asian automaattisessa ratkaisemisessa noudatetaan muutoin, mitä verotusmenettelystä annetun lain 26 f §:ssä säädetään.
7 a §Päätöksen sisältö
Kirjallisesta päätöksestä on käytävä ilmi päätöksen tehnyt viranomainen yhteystietoineen, vero- tai maksuvelvollisen yksilöintitiedot, päätöksen perustelut ja tieto siitä, miten asia on ratkaistu. Päätökseen sovelletaan lisäksi, mitä hallintolain 53 g §:n 1 momentissa säädetään asian automaattisesta ratkaisemisesta ilmoittamisesta.
32 §Rekisteröintiä koskeva päätös
Verohallinnon on annettava asianomaiselle päätös ennakkoperintärekisteriä ja työnantajarekisteriä koskevassa rekisteröintiasiassa.
48 §Muutoksenhaku
Muutosta ei kuitenkaan saa hakea päätökseen, jolla on päätetty olla antamatta ennakkoratkaisu.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
5.Laki perintö- ja lahjaverolain muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti lisätään perintö- ja lahjaverolakiin (378/1940) uusi 33 b § seuraavasti:
33 b §
Asian automaattiseen ratkaisemiseen sovelletaan, mitä verotusmenettelystä annetun lain (1558/1995) 26 f §:ssä säädetään.
Sen lisäksi, mitä verotusmenettelystä annetun lain 26 f §:ssä säädetään, perunkirjoituksen toimittamisajan pidentämistä koskeva asia voidaan hallintolain 53 f §:n 1 momentissa säädetystä poiketen ratkaista automaattisesti myös, jos luonnollisen henkilön vaatimusta ei hyväksytä.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
6.Laki ajoneuvoverolain 22 ja 45 §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan ajoneuvoverolain (1281/2003) 22 ja 45 §, sellaisena kuin niistä on 45 § laissa 1065/2014, seuraavasti:
22 §Verolipun tiedot
Verotuksen toimittamisessa käytettyjen tietojen ja veron suorittamiseksi tarpeellisten tietojen lisäksi verolippuun voidaan merkitä tiedot samasta ajoneuvosta aikaisemmin suorittamatta olevista ajoneuvoveroista, niille laskettavista viivästysseuraamuksista sekä siitä, kenelle vero on näiltä ajoilta maksuunpantu. Verolippuun merkitään myös verovelvollisen edeltävältä verokaudelta kannettavaksi tai palautettavaksi siirrettyjen verojen määrä. Verolippuun sovelletaan lisäksi, mitä hallintolain (434/2003) 53 g §:n 1 momentissa säädetään asian automaattisesta ratkaisemisesta ilmoittamisesta.
Verolippuun ei sovelleta hallintolain 44 ja 45 §:n säännöksiä.
45 §Veronkorotus
Jos verovelvollinen on ilman pätevää syytä antanut asiakirjan tai muun tiedon puutteellisena, erehdyttävänä tai vääränä ja menettely on ollut omiaan aiheuttamaan sen, että verovelvolliselle olisi voinut jäädä veroa maksuunpanematta tai veroa olisi palautettu liikaa, maksuunpannaan veronkorotusta vähintään 100 euroa mutta enintään 2 000 euroa.
Jälkiverotuksena maksuunpantavaa veroa voidaan korottaa enintään kolminkertaiseksi, jos verovelvollisen menettelyä veron välttämiseksi voidaan pitää törkeänä.
Korotuksen suuruutta määrättäessä otetaan huomioon menettelyn moitittavuus, toistuvuus ja muut näihin rinnastettavat seikat.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Veronkorotus määrätään lain voimaan tullessa voimassa olleiden säännösten mukaisesti 31 päivään joulukuuta 2024.
7.Laki tullilain 88 §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti lisätään tullilain (304/2016) 88 §:ään uusi 5 momentti seuraavasti:
88 §Oikaisuvaatimus
Poiketen siitä, mitä hallintolain 53 e §:n 4 momentissa säädetään, tulliverotusta koskeva muun asianosaisen kuin tulliasiamiehen oikaisuvaatimus, jossa esitetään uusi vaatimus tai uutta selvitystä, voidaan ratkaista automaattisesti, jos vaatimus hyväksytään. Oikaisuvaatimuksen automaattinen ratkaiseminen edellyttää lisäksi, että hallintolain 53 e §:n 2 momentissa säädetyt asian automaattisen ratkaisemisen edellytykset täyttyvät.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
8.Laki kiinteistöverolain 22 ja 24 §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan kiinteistöverolain (654/1992) 22 §:n 4 momentti ja 24 §:n 2 momentti, sellaisina kuin ne ovat, 22 §:n 4 momentti laissa 19/2018 ja 24 §:n 2 momentti laissa 1087/2005, seuraavasti:
22 §Verotuksen toimittaminen
Verotuksessa noudatettaviin yleisiin periaatteisiin, asioiden yhdessä käsittelemiseen, kuulemiseen, asian automaattiseen ratkaisemiseen ja päätöksen perustelemiseen sovelletaan, mitä niistä verotusmenettelystä annetussa laissa säädetään.
24 §Verotuspäätös
Verotuspäätökseen merkitään verovelvollisen yksilöintitiedot ja verotuksen toimittanut viranomainen yhteystietoineen, kiinteistöt, joista verovelvollisen on suoritettava veroa, näiden kiinteistöjen arvot sekä suoritettavan veron määrä. Jos rakennus sijoittuu 12–14 §:ssä tarkoitettuihin luokkiin, myös tämä merkitään verotuspäätökseen. Verotuspäätökseen sovelletaan lisäksi, mitä hallintolain 53 g §:n 1 momentissa säädetään asian automaattisesta ratkaisemisesta ilmoittamisesta.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
9.Laki autoverolain 65 ja 67 §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan autoverolain (777/2020) 65 §:n 1 momentti ja 67 §:n 1 momentti seuraavasti:
65 §Verotuksessa noudatettavat yleiset säännökset
Jollei tässä laissa toisin säädetä, verotusmenettelyyn sovelletaan, mitä verotusmenettelystä annetun lain (1558/1995), jäljempänä verotusmenettelylaki , 26 §:n 1–4 ja 6 momentissa sekä 26 a, 26 c ja 26 f §:ssä tai niiden nojalla säädetään verotuksen yleisistä menettelysäännöksistä.
67 §Päätöksen sisältö ja perusteleminen
Päätöksestä on käytävä ilmi verovelvollisen tai hakijan yksilöintitiedot, tieto siitä, miten asia on ratkaistu, päätöksen tehnyt viranomainen yhteystietoineen ja ohjeet siitä, miten päätökseen voidaan hakea muutosta. Päätökseen sovelletaan lisäksi, mitä hallintolain 53 g §:n 1 momentissa säädetään asian automaattisesta ratkaisemisesta ilmoittamisesta.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
10.Laki tonnistoverolain 31 §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan tonnistoverolain (476/2002) 31 §:n 2 momentti, sellaisena kuin se on laissa 31/2018, seuraavasti:
31 §Verotuksen toimittaminen
Tonnistoverotus toimitetaan verotusmenettelystä annetun lain (1558/1995) 3 §:ssä tarkoitetulta verovuodelta. Verotuksen toimittamiseen, asian automaattiseen ratkaisemiseen, verotuksen päättymiseen, täydentävään verotuspäätökseen, verotarkastukseen, verotuksen oikaisuun, veronkorotukseen, myöhästymismaksuun, jäännösverolle määrättävään ja veronpalautukselle maksettavaan korkoon ja seurannaismuutokseen sovelletaan verotusmenettelystä annettua lakia, veronlisäyksestä ja viivekorosta annettua lakia (1556/1995) sekä veronkantolakia (11/2018). Tonnistoveron kantoon, perintään ja palauttamiseen sovelletaan veronkantolakia.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
11.Laki arvonlisäverolain 175 §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan arvonlisäverolain (1501/1993) 175 §, sellaisena kuin se on laissa 529/2010, seuraavasti:
175 §
Verohallinnon on annettava asianomaiselle päätös rekisteröintiä ja 13 a §:ssä tarkoitetun verovelvollisuusryhmän muodostamista ja purkamista koskevassa asiassa.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Main content of the bill (official)
The summary and title were produced with AI on 13 Sep 2026. They are not official documents – check the details in the original bill. The title and summaries are machine translations of the Finnish AI summaries. Speeches and quotations are always shown in their original language.