Increasing municipalities' corporate tax share
Acts amending sections 12 and 12 f of the Tax Distribution Act and sections 124 and 124 b of the Income Tax Act
The share of corporate tax revenue received by municipalities will be increased and the central government's share reduced correspondingly. The change will strengthen municipal finances and safeguard basic services in exceptional circumstances.
- Status
- Passed
- Submitted
- 29 Oct 2020
- Latest event
- 11 Dec 2020
- Votes
- 0
- Speeches
- 7
- Confirmed
- 17 Dec 2020
- Statute
- 1073/2020
- Source
- eduskunta.fi ↗
What is proposed
The permanent share of corporate tax revenue allocated to municipalities will be increased by 2 percentage points (from 31.30 per cent to 33.30 per cent). In addition, a temporary increase of 12.10 percentage points will be introduced for tax year 2021, of which 10 percentage points is COVID-19 support and the remainder compensation for changes to the tax base, and separate, smaller temporary increases will be laid down for the years 2022–2027.
What it means
The change will transfer tax revenue from the state to municipalities. For 2021, the temporary COVID-19 support will increase municipal corporate tax revenue by an estimated 557 million euros and the permanent 2 percentage point increase by approximately 111 million euros, compensating for reductions in early childhood education and care fees. Municipalities where business activity and corporate tax are significant will benefit the most. The acts will enter into force on 1 January 2021.
How Parliament voted
The bill passed without a vote – no MP proposed rejecting or amending it in plenary.
Debate in the chamber
What was argued and where each group stood, followed by MPs' speeches verbatim from the parliamentary record. Speeches are shown in their original language.
7 speeches · 5 speakers · 2 debates
Key points of the debate
The debate addressed increasing the municipalities' share of corporate tax to alleviate the COVID-19 situation and to compensate for reductions in early childhood education and care fees. Broad consensus existed on the necessity of the proposal, but discussion arose between the opposition and the Government regarding the fairness of the compensation model. Particular attention was drawn to the fact that the corporate tax share is not distributed evenly in proportion to the number of children in municipalities and their actual revenue losses.
- Is the increase in the corporate tax apportionment targeted fairly across different municipalities?
- Should the reduction in early childhood education and care fees have been compensated to municipalities through central government transfers?
- Social DemocratsIn favour
Safeguarding basic municipal services in the difficult COVID-19 situation requires central government support. The increase in corporate tax provides significant support and works well alongside other support measures.
”Myönteinen esitys, ja puollamme luonnollisesti tämän hyväksymistä.”
— Pia Viitanen - Centre PartyIn favour
The proposal safeguards the provision of basic municipal services and patches economic difficulties caused by COVID-19 as well as the reduction in early childhood education and care fees. Although targeting is not perfect, the measure is the most workable solution within the central government spending limits.
”Pysyvä kuntien yhteisöveron jako-osuuden korotus liittyy varhaiskasvatusmaksujen alentamisen kompensointiin kunnille.”
— Matti Vanhanen - National Coalition PartyIn favour with reservations
Supporting municipalities and reducing early childhood education and care fees are considered commendable in themselves, but the compensation method is criticised as unequal. The corporate tax model benefits large business hubs and leaves many towns and cities with large numbers of children with lower compensation.
”Tämä varhaiskasvatuksen maksutulojen kompensointi on todella ongelmallinen nyt, kun se tehdään yhteisöverotulojen osalta.”
— Mari-Leena Talvitie
This digest was generated by AI from 7 speeches 13 Sep 2026. Group positions are read from the speeches, not from votes; quotations were checked verbatim against the record.
Keskustelu päättyi. Asia lähetettiin valtiovarainvaliokuntaan.
Yleiskeskustelu päättyi. Eduskunta hyväksyi hallituksen esitykseen HE 194/2020 vp sisältyvien 1. ja 2. lakiehdotuksen sisällön mietinnön mukaisena. Lakiehdotusten ensimmäinen käsittely päättyi.
Stages of consideration
The bill's path from the preliminary debate to the decision, as recorded by Parliament.
- 29 Oct 2020Eduskuntakäsittelyn vireilletulo · Valtiovarainministeriö
- 4 Nov 2020Lähetekeskustelu · Täysistunto
- 1 Dec 2020Valiokunnan mietintö tai lausunto · valtiovarainvaliokunta
- 3 Dec 2020Ensimmäinen käsittely · Täysistunto
- 9 Dec 2020Toinen käsittely · Täysistunto
- 10 Dec 2020Eduskunnan vastaus ja kirjelmä
Decisions by law proposal2
- 1Laki verontilityslain 12 ja 12 f §:n muuttamisestaHyväksytty · 1073/2020 · 17 Dec 2020
- 2Laki tuloverolain 124 ja 124 b §:n muuttamisestaHyväksytty · 1074/2020 · 17 Dec 2020
Proposed law text
The law proposals in the bill as the Government presented them. The final act may differ after committee consideration.
The law text is shown in Finnish or Swedish from Parliament's official documents; it is not translated into English.
1.Laki verontilityslain 12 ja 12 f §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan verontilityslain (532/1998) 12 § ja 12 f §:n 2–8 kohta, sellaisina kuin ne ovat, 12 § laissa 1240/2018 ja 12 f §:n 2–8 kohta laissa 1573/2019, seuraavasti:
12 §Veronsaajaryhmien jako-osuudet
Valtion jako-osuus on 66,70 prosenttia ja kuntien jako-osuus 33,30 prosenttia yhteisöverosta.
12 f §Veronsaajaryhmien jako-osuudet verovuosina 2020–2027
Poiketen siitä, mitä 12 §:ssä säädetään:
2) valtion jako-osuus verovuonna 2021 on 55,66 prosenttia ja kuntien jako-osuus 44,34 prosenttia yhteisöverosta;
3) valtion jako-osuus verovuonna 2022 on 65,81 prosenttia ja kuntien jako-osuus 34,19 prosenttia yhteisöverosta;
4) valtion jako-osuus verovuonna 2023 on 65,91 prosenttia ja kuntien jako-osuus 34,09 prosenttia yhteisöverosta;
5) valtion jako-osuus verovuonna 2024 on 67,43 prosenttia ja kuntien jako-osuus 32,57 prosenttia yhteisöverosta;
6) valtion jako-osuus verovuonna 2025 on 67,24 prosenttia ja kuntien jako-osuus 32,76 prosenttia yhteisöverosta;
7) valtion jako-osuus verovuonna 2026 on 67,14 prosenttia ja kuntien jako-osuus 32,86 prosenttia yhteisöverosta;
8) valtion jako-osuus verovuonna 2027 on 67,03 prosenttia ja kuntien jako-osuus 32,97 prosenttia yhteisöverosta.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Lain 12 §:ää sovelletaan verovuodelta 2028 ja 12 f §:n 2–8 kohtaa verovuosilta 2021–2027 tehtävissä yhteisöveron tilityksissä.
2.Laki tuloverolain 124 ja 124 b §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan tuloverolain (1535/1992) 124 §:n 3 momentti ja 124 b §:n 2–8 kohta, sellaisina kuin ne ovat, 124 §:n 3 momentti laissa 1239/2018 ja 124 b §:n 2–8 kohta laissa 1574/2019, seuraavasti:
124 §Veron määräytyminen
Edellä 21 §:n 1 momentissa tarkoitetun osittain verovapaan yhteisön ja 18 §:n 3 momentissa tarkoitetun tiekunnan sekä yleishyödyllisen yhteisön kiinteistöstä saadun tulon tuloveroprosentti on 6,66.
124 b §Veron määräytyminen verovuosina 2020–2027
Poiketen siitä, mitä 124 §:n 3 momentissa säädetään:
2) vuonna 2021 edellä 21 §:n 1 momentissa tarkoitetun osittain verovapaan yhteisön ja tiekunnan sekä yleishyödyllisen yhteisön kiinteistöstä saadun tulon tuloveroprosentti on 8,87;
3) vuonna 2022 edellä 21 §:n 1 momentissa tarkoitetun osittain verovapaan yhteisön ja tiekunnan sekä yleishyödyllisen yhteisön kiinteistöstä saadun tulon tuloveroprosentti on 6,84;
4) vuonna 2023 edellä 21 §:n 1 momentissa tarkoitetun osittain verovapaan yhteisön ja tiekunnan sekä yleishyödyllisen yhteisön kiinteistöstä saadun tulon tuloveroprosentti on 6,82;
5) vuonna 2024 edellä 21 §:n 1 momentissa tarkoitetun osittain verovapaan yhteisön ja tiekunnan sekä yleishyödyllisen yhteisön kiinteistöstä saadun tulon tuloveroprosentti on 6,51;
6) vuonna 2025 edellä 21 §:n 1 momentissa tarkoitetun osittain verovapaan yhteisön ja tiekunnan sekä yleishyödyllisen yhteisön kiinteistöstä saadun tulon tuloveroprosentti on 6,55;
7) vuonna 2026 edellä 21 §:n 1 momentissa tarkoitetun osittain verovapaan yhteisön ja tiekunnan sekä yleishyödyllisen yhteisön kiinteistöstä saadun tulon tuloveroprosentti on 6,57;
8) vuonna 2027 edellä 21 §:n 1 momentissa tarkoitetun osittain verovapaan yhteisön ja tiekunnan sekä yleishyödyllisen yhteisön kiinteistöstä saadun tulon tuloveroprosentti on 6,59.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Main content of the bill (official)
The summary and title were produced with AI on 13 Sep 2026. They are not official documents – check the details in the original bill. The title and summaries are machine translations of the Finnish AI summaries. Speeches and quotations are always shown in their original language.