VAT exemption for NATO forces' purchases
Act amending the Value Added Tax Act
Purchases of goods and services as well as imports by the armed forces of other NATO countries participating in common defence activities in Finland will be exempt from value added tax (VAT). The exemption will be implemented under the same principles as in defence cooperation between EU member states.
- Status
- Passed
- Submitted
- 20 Apr 2023
- Latest event
- 17 May 2023
- Votes
- 0
- Speeches
- 8
- Confirmed
- 25 May 2023
- Statute
- 835/2023
- Source
- eduskunta.fi ↗
What is proposed
Provisions required by Finland's NATO membership will be added to the Value Added Tax Act, under which the armed forces of other NATO countries will be refunded the value added tax on official purchases made in Finland and their imports of goods will be made tax-exempt.
What it means
The change applies to the armed forces and civilian personnel of other NATO countries exercising or stationed in Finland, for whose official purchases of at least 170 euros and imports value added tax will not be charged or will be refunded through the Finnish Tax Administration. Correspondingly, the Finnish Defence Forces will receive a tax exemption when operating in other member states. The effects on Finland's tax revenue are estimated to be minor for the time being, and the act will enter into force as soon as possible.
How Parliament voted
The bill passed without a vote – no MP proposed rejecting or amending it in plenary.
Debate in the chamber
What was argued and where each group stood, followed by MPs' speeches verbatim from the parliamentary record. Speeches are shown in their original language.
8 speeches · 6 speakers · 2 debates
Key points of the debate
The debate addressed exempting purchases and imports by the armed forces of NATO countries participating in common defence activities in Finland from value added tax. The bill was completely unanimous and was seen as a natural part of implementing Finland's NATO membership. Speeches touched upon the difficulty of estimating tax revenue losses and expressed hope that strong parliamentary cooperation on defence policy would continue.
- Social DemocratsIn favour
The Social Democrats considered the legislative amendment a very necessary part of giving concrete form to NATO membership and commended Parliament's united line.
”Todellakin, herra puhemies, korostan, että tämä on erittäin tarpeellinen muutos ja on hienoa, että tämä pystytään täällä luultavasti aika yksimielisesti tekemään.”
— Joona Räsänen - Centre PartyIn favour
The Centre Party considered the proposal a necessary and timely measure in implementing the legislative changes required by NATO membership.
”Esityksen tavoitteena on vapauttaa arvonlisäverosta Naton puitteissa toteutettavaa puolustustoimintaa varten tehdyt tavaroiden ja palveluiden hankinnat sekä tavaroiden maahantuonnit.”
— Annika Saarikko - Finns PartyIn favour
The Finns Party considered amending the Value Added Tax Act an integral part of NATO membership, but drew attention to potential tax revenue losses as defence activities grow.
”Tämä vapautus voisi siis aiheuttaa kasvavia verotuoton menetyksiä Naton puitteissa toteutettavan puolustustoiminnan määrän kasvaessa.”
— Vilhelm Junnila
This digest was generated by AI from 8 speeches 13 Sep 2026. Group positions are read from the speeches, not from votes; quotations were checked verbatim against the record.
Keskustelu päättyi. Asia lähetettiin valtiovarainvaliokuntaan.
Yleiskeskustelu päättyi. Eduskunta hyväksyi hallituksen esitykseen HE 2/2023 vp sisältyvän lakiehdotuksen sisällön mietinnön mukaisena. Lakiehdotuksen ensimmäinen käsittely päättyi.
Stages of consideration
The bill's path from the preliminary debate to the decision, as recorded by Parliament.
- 20 Apr 2023Eduskuntakäsittelyn vireilletulo · Valtiovarainministeriö
- 25 Apr 2023Lähetekeskustelu · Täysistunto
- 2 May 2023Valiokunnan mietintö tai lausunto · valtiovarainvaliokunta
- 9 May 2023Ensimmäinen käsittely · Täysistunto
- 16 May 2023Toinen käsittely · Täysistunto
- 16 May 2023Eduskunnan vastaus ja kirjelmä
Decisions by law proposal1
- 1Laki arvonlisäverolain muuttamisestaHyväksytty · 835/2023 · 25 May 2023
Proposed law text
The law proposals in the bill as the Government presented them. The final act may differ after committee consideration.
The law text is shown in Finnish or Swedish from Parliament's official documents; it is not translated into English.
Laki arvonlisäverolain muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan arvonlisäverolain (1501/1993) 26 j §, 72 d §:n 4 momentti, 94 §:n 1 momentin 24 kohta ja 129 c §, sellaisina kuin ne ovat, 26 j §, 94 §:n 1 momentin 24 kohta ja 129 c § laissa 417/2022 sekä 72 d §:n 4 momentti laissa 1265/1997, seuraavasti:
26 j §
Tavaroiden vastikkeelliseen yhteisöhankintaan rinnastetaan jäsenvaltion puolustusvoimien tai Pohjois-Atlantin sopimukseen kuuluvan valtion puolustusvoimien suorittama tavaroiden ottaminen sellaiseen puolustusvoimien asevoimien tai asevoimiin liittyvän siviilihenkilöstön käyttöön, joka ei oikeuttaisi 94 §:n 1 momentin 24 kohdan mukaiseen verottomuuteen, jos kyse olisi maahantuonnista Suomeen. Tämä koskee vain tavaroita, joiden hankinta tai maahantuonti on alun perin vapautettu verosta 72 d §:n 4 tai 5 momentin, 94 §:n 1 momentin 24 kohdan tai 129 c §:n taikka niitä vastaavien toisen jäsenvaltion säännösten perusteella.
72 d §
Veroa ei suoriteta tavaroiden ja palvelujen myynnistä Pohjois-Atlantin sopimukseen kuuluvan valtion puolustusvoimille niiden muussa jäsenvaltiossa kuin Suomessa olevien asevoimien tai asevoimiin liittyvän siviilihenkilöstön käyttöön taikka asevoimien messien tai kanttiinien tarpeisiin, kun nämä asevoimat osallistuvat yhteiseen puolustustoimintaan oman valtionsa ulkopuolella. Verottomuus myönnetään vastaavin edellytyksin kuin se myönnetään määränpäävaltiossa. Verovapaus ei koske määränpäävaltion puolustusvoimia.
94 §
Verotonta on seuraavien tavaroiden maahantuonti:
24) toisen jäsenvaltion puolustusvoimien tai toisen Pohjois-Atlantin sopimukseen kuuluvan valtion puolustusvoimien maahantuomat, 129 c §:ssä tarkoitettuun käyttöön tulevat tavarat edellyttäen, että tavaran maahantuonnista suoritettavan veron peruste lisättynä arvonlisäveron osuudella on vähintään 170 euroa;
129 c §
Toisen jäsenvaltion puolustusvoimille palautetaan sellaisten tavaroiden ja palvelujen hankintaan sisältyvä vero, jotka on ostettu puolustusvoimien Suomessa olevien asevoimien tai asevoimiin liittyvän siviilihenkilöstön viralliseen käyttöön asevoimien osallistuessa puolustustoimintaan oman valtionsa ulkopuolella yhteiseen turvallisuus- ja puolustuspolitiikkaan kuuluvien unionin toimien toteuttamiseksi. Palautusoikeus on myös näiden asevoimien Suomessa olevien messien ja kanttiinien tarpeisiin tulevien tavaroiden ja palvelujen hankintaan sisältyvästä verosta.
Pohjois-Atlantin sopimukseen kuuluvan toisen valtion puolustusvoimille palautetaan sellaisten tavaroiden ja palvelujen hankintaan sisältyvä vero, jotka on ostettu puolustusvoimien Suomessa olevien asevoimien tai asevoimiin liittyvän siviilihenkilöstön viralliseen käyttöön asevoimien osallistuessa yhteiseen puolustustoimintaan. Palautusoikeus on myös näiden asevoimien Suomessa olevien messien ja kanttiinien tarpeisiin tulevien tavaroiden ja palvelujen hankintaan sisältyvästä verosta.
Palautuksen edellytyksenä on, että tavaran tai palvelun verollinen ostohinta on vähintään 170 euroa.
Vero palautetaan neljänneskalenterivuodelta Verohallinnolle tehdyn hakemuksen perusteella. Hakemus on tehtävä vuoden kuluessa laskun maksupäivästä. Verohallinto tarkistaa palautuksen edellytykset ja palauttaa veron.
Verohallinto määrää tarkemmin hakemukseen sisällytettävistä tiedoista ja hakemukseen liitettävistä asiakirjoista.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Lakia sovelletaan, jos myyty tavara on toimitettu, palvelu on suoritettu, tavara on siirretty varastointimenettelystä tai maahantuodusta tavarasta on 87 §:n nojalla syntynyt veron suorittamisvelvollisuus lain voimaantulopäivänä tai sen jälkeen.
Main content of the bill (official)
The summary and title were produced with AI on 13 Sep 2026. They are not official documents – check the details in the original bill. The title and summaries are machine translations of the Finnish AI summaries. Speeches and quotations are always shown in their original language.