Changes to income taxation for 2020
Acts on the income tax scale for 2020, on amending and temporarily amending the Income Tax Act, and on amending sections 3 and 12 of the Act on Withholding Tax for Foreign Wage Earners
Taxation of earned income will be eased for 2020 through index adjustments and by raising the earned income tax credit and the basic deduction. At the same time, the household expenses tax credit will be reduced and the mortgage interest tax deduction will begin to be phased out.
- Status
- Passed
- Submitted
- 7 Oct 2019
- Latest event
- 17 Dec 2019
- Votes
- 9
- Speeches
- 115
- Confirmed
- 30 Dec 2019
- Statute
- 1556/2019
- Source
- eduskunta.fi ↗
What is proposed
The income thresholds of the state earned income tax scale will be raised by 3.1 per cent, and the maximum amounts of the earned income tax credit and the basic deduction in municipal taxation will be increased. The maximum amount of the household expenses tax credit will fall to 2,250 euros and compensation rates will decrease, and the right to deduct mortgage interest will be phased out gradually by 2023. In addition, half of moving costs paid by an employer will be made tax-exempt, the withholding tax rate for foreign experts will be reduced to 32 per cent, and the concept of a tax consortium will be narrowed.
What it means
The changes will ease earned income taxation for low- and middle-income wage earners and pensioners, but the cuts to the household expenses tax credit and mortgage interest deduction will increase taxation for mortgage holders and buyers of household and renovation services. Municipal tax revenues are estimated to decrease by 298 million euros, which will be compensated through the central government transfer system, and central government tax revenues by 141.5 million euros. The acts will enter into force on 1 January 2020.
How Parliament voted
2nd reading · 10 Dec 2019Parliament passed the act by 126–34.
The NCP voted with the government. 39 MPs were absent. Minutes ↗
Filled dot = yes, ring = no, grey = absent. The seating plan at the time of this vote is not archived, so MPs are grouped by party in indicative seats.
A passed act does not enter into force immediately: the President of the Republic confirms it, and it enters into force on the date set in the act. This act was confirmed on 30 Dec 2019.
Debate in the chamber
What was argued and where each group stood, followed by MPs' speeches verbatim from the parliamentary record. Speeches are shown in their original language.
115 speeches · 2 debates
Key points of the debate
The debate focused on the income tax scale for 2020 and changes to earned income taxation and deductions. Government parties emphasised that the proposal would ease taxation and improve purchasing power, especially for low- and middle-income earners. The opposition, meanwhile, criticised the tightening of the overall tax burden on labour resulting from rising social insurance contributions and consumption taxes.
- Will the overall taxation of labour increase or decrease?
- Are the tax cuts and changes to deductions targeted fairly?
- Will tax policy weaken incentives to work and hire?
- Social DemocratsIn favour
The Social Democrats supported the proposal because the earned income tax cuts target low- and middle-income earners and index adjustments protect purchasing power. The party considered continuing the solidarity tax to be fair.
”Ansiotuloverotukseen on ehdotettu kevennystä 200 miljoonaa, joka kohdennetaan pieni- ja keskituloisille.”
— Pia Viitanen - Centre PartyIn favour
The Centre Party considered the proposal balanced and emphasised that index adjustments would prevent tax increases, while the tax cuts would compensate for the increase in fuel taxes.
”Minusta tämä hallituksen tuloverotusta koskeva esitys on ihan tasapainoinen.”
— Esko Kiviranta - GreensIn favour
The Greens supported the proposal and considered it important that taxes are cut and benefits improved primarily to enhance the position of those on the lowest incomes.
”Nyt keskustelussa olevat muutokset ovat varsin maltillisia suuntaan jos toiseen, joten mitään suurta draamaa tähän hallituksen esitykseen ei sinällään liity, se lienee syytä tunnistaa heti ensimmäisenä.”
— Iiris Suomela - Left AllianceIn favour
The Left Alliance supported the proposal because it targets tax relief at low- and middle-income earners and narrows income disparities.
”Puhuttaessa tästä verotuksesta ja tästä lakiesityksestä: kyllähän tässä käy niin, että pieni- ja keskituloiset saavat verohelpotusta ja heidän ansiotulonsa paranevat.”
— Matti Semi - Swedish People's PartyIn favour
The Swedish People's Party supported the Government's line and took a negative view of the expansions to the household expenses tax credit proposed by the opposition.
”Edustaja Kauma nosti esille kokoomuksen ajatuksen siitä, että suunnattaisiin kotitalousvähennystä tiettyyn ikäluokkaan.”
— Anders Adlercreutz - National Coalition PartyAgainst
The National Coalition Party opposed the proposal because the taxation of labour will increase as quasi-tax contributions rise. The party called for broad tax cuts to boost diligence and employment.
”Todella haluan nostaa esille tässä yhteydessä, että pidän erittäin haitallisena sitä, että työn verotuksen annetaan Suomessa kiristyä.”
— Heikki Vestman - Finns PartyAgainst
The Finns Party criticised the proposal and called for increases to the earned income and pension income deductions, reinstatement of the child deduction, and the removal of the tax privilege for foreign key employees.
”Edelleen esitän, että tämä 3. lakiehdotus hylätään.”
— Ville Vähämäki - Christian DemocratsAgainst
The Christian Democrats criticised the rise in quasi-tax contributions for weakening take-home pay and highlighted the need to dismantle incentive traps.
”Samanaikaisesti on pidettävä huoli myös siitä, että sitten yrityksillä on kannustimia tarjota niitä työpaikkoja.”
— Sari Essayah
This digest was generated by AI from 115 speeches 13 Sep 2026. Group positions are read from the speeches, not from votes; quotations were checked verbatim against the record. The longest speeches were shortened in the digest's source material.
Yleiskeskustelu päättyi ja asian käsittely keskeytettiin.
Keskustelu päättyi ja asian käsittely keskeytettiin.
Stages of consideration
The bill's path from the preliminary debate to the decision, as recorded by Parliament.
- 7 Oct 2019Eduskuntakäsittelyn vireilletulo · Valtiovarainministeriö
- 8 Oct 2019Lähetekeskustelu · Täysistunto
- 26 Nov 2019Valiokunnan mietintö tai lausunto · valtiovarainvaliokunta
- 5 Dec 2019Ensimmäinen käsittely · Täysistunto
- 11 Dec 2019Toinen käsittely · Täysistunto
- 17 Dec 2019Eduskunnan vastaus ja kirjelmä
Decisions by law proposal3
- 1Laki vuoden 2020 tuloveroasteikostaHyväksytty · 1556/2019 · 30 Dec 2019
- 2Laki tuloverolain muuttamisesta ja väliaikaisesta muuttamisestaHyväksytty · 1557/2019 · 30 Dec 2019
- 3Laki ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta annetun lain 3 ja 12 §:n muuttamisestaHyväksytty · 1558/2019 · 30 Dec 2019
Proposed law text
The law proposals in the bill as the Government presented them. The final act may differ after committee consideration.
The law text is shown in Finnish or Swedish from Parliament's official documents; it is not translated into English.
1.Laki vuoden 2020 tuloveroasteikosta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti säädetään:
1 §
Vuodelta 2020 toimitettavassa verotuksessa määrätään tuloverolain (1535/1992) perusteella valtiolle ansiotulosta suoritettava tulovero progressiivisen tuloveroasteikon mukaan seuraavasti:
Verotettava ansiotulo, euroa Vero alarajan kohdalla, euroa Vero alarajan ylittävästä tulon osasta, %
18 100 8,00 6,00
27 200 554,00 17,25
44 800 3 590,00 21,25
78 500 10 751,25 31,25
2 §
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
2.Laki tuloverolain muuttamisesta ja väliaikaisesta muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti: kumotaan tuloverolain (1535/1992) 58 §:n 2 momentti, sellaisena kuin se on laissa 1546/2015, muutetaan 4 §:n 1 momentti, 100 §:n 2 momentti, 101 §:n 2 momentti, 106 §, 125 §:n 2 momentti, 127 a §:n 1 momentti ja 127 b §, sellaisina kuin niistä ovat 100 §:n 2 momentti, 101 §:n 2 momentti, 116 § ja 125 §:n 2 momentti laissa 1116/2018, 127 a §:n 1 momentti laissa 1246/2013 ja 127 b § laissa 1510/2016, sekä lisätään lakiin väliaikaisesti uusi 58 b § ja lakiin uusi 69 c § seuraavasti:
4 §Yhtymä
Yhtymällä tarkoitetaan tässä laissa:
1) laivanisännistöyhtiötä, avointa yhtiötä, kommandiittiyhtiötä ja sellaista kahden tai useamman henkilön elinkeinotoiminnan harjoittamista varten perustamaa muuta kuin yhteisönä pidettävää yhteenliittymää, joka on tarkoitettu toimimaan osakkaiden yhteiseen lukuun (elinkeinoyhtymä) ;
2) sellaista kahden tai useamman henkilön muodostamaa yhteenliittymää, joka harjoittaa maatilatalouden tuloverolain (543/1967) 2 §:n 2 momentissa tarkoitetun maatilan viljelyä tai hallintaa, metsätaloutta tai sellaisen kiinteistön hallintaa, josta yhteenliittymä on arvonlisäverovelvollinen tai hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta arvonlisäverolain 30 §:n tarkoittamalla tavalla (verotusyhtymä) .
58 b §Asuntovelan koron vähennyskelpoisuus verovuosina 2020—2022
Jos velka kohdistuu verovelvollisen tai hänen perheensä vakituisen asunnon hankkimiseen tai peruskorjaukseen (asuntovelka ), verovelvollisella on oikeus vähentää pääomatuloistaan 15 prosenttia velan koroista verovuonna 2020, kymmenen prosenttia verovuonna 2021 ja viisi prosenttia verovuonna 2022.
69 c §Työnantajan maksamat muuttokustannukset
Veronalaista ansiotuloa on 50 prosenttia työnantajan maksamista työntekijän ja hänen perheenjäsenensä elantomenoina pidettävistä muutto- ja matkustamiskustannuksista, jos muutto tapahtuu työntekijän työskentelypaikan sijainnin vuoksi.
100 §Valtionverotuksen eläketulovähennys
Täyden eläketulovähennyksen määrä lasketaan siten, että luvulla 3,726 kerrotun täyden kansaneläkkeen määrästä vähennetään progressiivisen tuloveroasteikon alimman verotettavan tulon määrä ja jäännös pyöristetään seuraavaan täyteen kymmenen euron määrään.
101 §Kunnallisverotuksen eläketulovähennys
Täyden eläketulovähennyksen määrä lasketaan siten, että luvulla 1,346 kerrotun täyden kansaneläkkeen määrästä vähennetään 1 480 euroa ja jäännös pyöristetään seuraavaan täyteen kymmenen euron määrään. Eläketulovähennys ei kuitenkaan voi olla eläketulon määrää suurempi. Jos verovelvollisen puhdas ansiotulo ylittää täyden eläketulovähennyksen määrän, eläketulovähennystä pienennetään 51 prosentilla ylimenevän osan määrästä.
106 §Kunnallisverotuksen perusvähennys
Jos verovelvollisen luonnollisen henkilön puhdas ansiotulo edellä mainittujen vähennysten jälkeen ei ole 3 540 euron määrää suurempi, on siitä vähennettävä tämän tulon määrä. Jos puhtaan ansiotulon määrä mainittujen vähennysten jälkeen ylittää täyden perusvähennyksen määrän, vähennystä pienennetään 18 prosentilla yli menevän tulon määrästä.
125 §Työtulovähennys
Vähennys on 12,5 prosenttia 1 momentissa tarkoitettujen tulojen 2 500 euroa ylittävältä osalta. Vähennyksen enimmäismäärä on kuitenkin 1 770 euroa. Verovelvollisen puhtaan ansiotulon ylittäessä 33 000 euroa vähennyksen määrä pienenee 1,84 prosentilla puhtaan ansiotulon 33 000 euroa ylittävältä osalta. Vähennys tehdään ennen muita tuloverosta tehtäviä vähennyksiä.
127 a §Kotitalousvähennys
Verovelvollinen saa vähentää verosta osan käyttämässään asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa tehdystä työstä maksamistaan määristä (kotitalousvähennys ). Vähennykseen oikeuttaa tavanomainen kotitalous-, hoiva- tai hoitotyö sekä asunnon tai vapaa-ajan asunnon kunnossapito- tai perusparannustyö. Vähennys on enintään 2 250 euroa vuodessa, ja se myönnetään vain siltä osin kuin 127 b §:ssä tarkoitettu vähennettävä osa kustannuksista ylittää 100 euroa.
127 b §Kotitalousvähennyksen peruste
Verovelvollinen saa vähentää:
1) kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä maksamansa työnantajan sairausvakuutusmaksun, pakollisen työeläkemaksun, tapaturmavakuutusmaksun, työttömyysvakuutusmaksun ja ryhmähenkivakuutusmaksun sekä lisäksi 15 prosenttia maksamastaan palkasta;
2) kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä ennakkoperintälain (1118/1996) 25 §:ssä tarkoitetulle ennakkoperintärekisteriin merkitylle tuloveronalaista toimintaa harjoittavalle maksetusta työkorvauksesta 40 prosenttia; vastaava vähennys voidaan tehdä myös toisessa Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa tehdystä työstä maksetusta työkorvauksesta, jos verovelvollinen osoittaa, ettei suorituksen saajalla ole ennakkoperintälain 26 §:ssä tarkoitettuja laiminlyöntejä;
3) tavanomaisesta kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä tämän lain 22 §:ssä tarkoitetulle yleishyödylliselle yhteisölle maksetusta työkorvauksesta 40 prosenttia.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 . Lain 58 b § on voimassa 31 päivään joulukuuta 2022.
Lakia sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 2020 toimitettavassa verotuksessa. Lain 58 b §:ää sovelletaan vuosilta 2020—2022 toimitettavissa verotuksissa.
3.Laki ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta annetun lain 3 ja 12 §:n muuttamisesta
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta annetun lain (1551/1995) 3 § ja 12 §:n 2 momentti, sellaisina kuin ne ovat, 3 § laissa 1023/1997 ja 12 §:n 2 momentti laissa 1550/2015, seuraavasti:
3 §Veron peruste ja määrä
Palkkatulon lähdevero on 32 prosenttia 2 §:ssä tarkoitetusta työskentelystä saadun, ennakkoperintälain (1118/1996) mukaan lasketun ennakonpidätyksen alaisen palkan kokonaismäärästä. Verovelvollinen on tulon saaja. Vero peritään lopullisena verona siten, että työnantaja vähentää sen maksettavasta palkasta.
12 §Voimaantulo
Lakia sovelletaan palkkaan, joka saadaan tai on saatu 1 päivänä tammikuuta 1996 tai sen jälkeen, jos palkka perustuu työskentelyyn, joka alkaa tai on alkanut 1 päivän tammikuuta 1996 ja 31 päivän joulukuuta 1999 välisenä aikana mainitut päivät mukaan luettuina taikka 1 päivänä tammikuuta 2001 tai sen jälkeen. Muulta osalta lakia sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 1996 toimitettavassa verotuksessa.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 . Lain 3 §:ää sovelletaan palkkaan, joka maksetaan 1 päivänä tammikuuta 2020 tai sen jälkeen.
Main content of the bill (official)
The summary and title were produced with AI on 2 Sep 2026. They are not official documents – check the details in the original bill. The title and summaries are machine translations of the Finnish AI summaries. Speeches and quotations are always shown in their original language.