Vuoden 2016 tuloveroasteikkolaiksi sekä laeiksi eräiden muiden lakien muuttamisesta
Vuonna 2016 työn verotusta kevennetään korottamalla työtulo- ja perusvähennystä erityisesti pieni- ja keskituloisilla. Samaan aikaan asuntolainan korkojen verovähennysoikeutta supistetaan ja suurten ansio- sekä pääomatulojen verotusta kiristetään.
Esityksessä säädetään vuoden 2016 valtion tuloveroasteikosta, johon tehdään 1,2 prosentin indeksitarkistus ja jonka ylimmän veroluokan alaraja lasketaan 90 000 eurosta 72 300 euroon. Työtulovähennystä ja kunnallisveron perusvähennystä korotetaan, asuntovelan korkovähennystä pienennetään portaittain 25 prosenttiin vuoteen 2019 mennessä, yli 30 000 euron pääomatulojen vero nousee 34 prosenttiin ja luovutustappiot tulevat vähennyskelpoisiksi myös muista pääomatuloista.
Muutokset keventävät useimpien palkansaajien verotusta, mutta kiristävät yli 72 300 euroa vuodessa tienaavien sekä asuntolainaa maksavien kotitalouksien verotusta 1.1.2016 alkaen. Luovutustappioiden laajempi vähennysoikeus hyödyttää sijoittajia ja yliopistolahjoituksista saa jälleen verovähennyksen. Veromuutokset vähentävät julkisen talouden verotuloja arviolta 562 miljoonaa euroa vuonna 2016.
Laki hyväksyttiin lopulta ilman äänestystä: yksikään edustaja ei lopullisessa käsittelyssä ehdottanut sen hylkäämistä. Äänestykset käytiin lain yksityiskohdista – ne löytyvät alta.
Eduskunta äänestää samasta esityksestä yleensä monta kertaa: ensin lain sisällön yksityiskohdista ja vasta sen jälkeen koko lain hyväksymisestä.
Päätetään lain sisällöstä valiokunnan mietinnön pohjalta. Äänestykset koskevat yksittäisiä pykäliä ja opposition muutosehdotuksia. Lakia ei tässä vaiheessa voi vielä hyväksyä eikä hylätä kokonaan.
Äänestys 1
154
Jaa
11
Ei
1
Tyhjää
33
Poissa
Äänestys 2
126
Jaa
37
Ei
0
Tyhjää
36
Poissa
Äänestys 3
115
Jaa
50
Ei
0
Tyhjää
34
Poissa
Äänestys 4
145
Jaa
18
Ei
1
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 5
147
Jaa
13
Ei
1
Tyhjää
38
Poissa
Äänestys 6
127
Jaa
37
Ei
0
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 7
148
Jaa
16
Ei
2
Tyhjää
33
Poissa
Äänestys 8
116
Jaa
47
Ei
1
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 9
128
Jaa
36
Ei
0
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 10
153
Jaa
10
Ei
1
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 11
127
Jaa
37
Ei
0
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 12
128
Jaa
36
Ei
0
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 13
138
Jaa
24
Ei
2
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 14
114
Jaa
49
Ei
0
Tyhjää
36
Poissa
Äänestys 15
126
Jaa
37
Ei
1
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 16
113
Jaa
47
Ei
0
Tyhjää
39
Poissa
Äänestys 17
126
Jaa
36
Ei
0
Tyhjää
37
Poissa
Äänestys 18
133
Jaa
28
Ei
1
Tyhjää
37
Poissa
Äänestys 19
135
Jaa
28
Ei
1
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 20
128
Jaa
36
Ei
0
Tyhjää
35
Poissa
Äänestys 21
115
Jaa
49
Ei
0
Tyhjää
35
Poissa
Aikaisintaan kolme päivää myöhemmin päätetään, hyväksytäänkö vai hylätäänkö laki sillä sisällöllä, joka ensimmäisessä käsittelyssä päätettiin. Sisältöä ei voi enää muuttaa. Lausumaäänestykset ovat eduskunnan kannanottoja, jotka eivät muuta lakitekstiä.
Äänestys 22
121
Jaa
54
Ei
0
Tyhjää
24
Poissa
Äänestys 23
121
Jaa
54
Ei
0
Tyhjää
24
Poissa
Äänestys 24
162
Jaa
12
Ei
0
Tyhjää
25
Poissa
Hyväksytty laki ei tule voimaan heti: tasavallan presidentti vahvistaa lain, ja se tulee voimaan laissa säädettynä päivänä. Tämä laki vahvistettiin 17.12.2015.
Eduskuntakäsittelyn vireilletulo(Valtiovarainministeriö)
28.9.2015
Lähetekeskustelu(Täysistunto)
13.10.2015
Valiokunnan mietintö tai lausunto(valtiovarainvaliokunta)
17.11.2015
Ensimmäinen käsittely(Täysistunto)
20.11.2015
Toinen käsittely(Täysistunto)
25.11.2015
Eduskunnan vastaus ja kirjelmä
1.12.2015
Vuoden 2016 tuloveroasteikkolaki
Laki tuloverolain muuttamisesta
Laki verotusmenettelystä annetun lain 16 §:n muuttamisesta
Laki perintö- ja lahjaverolain muuttamisesta
Laki ennakkoperintälain 15 §:n muuttamisesta
Laki ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta annetun lain 12 §:n muuttamisesta
Laki rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta annetun lain 15 §:n muuttamisesta
Esityksen sisältämät lakiehdotukset sellaisina kuin hallitus ne esitti.
Eduskunnan päätöksen mukaisesti säädetään:
1 §
Vuodelta 2016 toimitettavassa verotuksessa määrätään tuloverolain (1535/1992) perusteella valtiolle ansiotulosta suoritettava tulovero progressiivisen tuloveroasteikon mukaan seuraavasti:
Verotettava ansiotulo, euroa Vero alarajan kohdalla, euroa Vero alarajan ylittävästä tulon osasta, %
16 700—25 000 8,00 6,50
25 000—40 800 547,50 17,50
40 800—72 300 3 312,50 21,50
72 300— 10 085,00 31,75
2 §
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan tuloverolain (1535/1992) 11 §:n 2 momentin 2 kohta, 50 §:n 1 momentti, 58 §:n 2 momentti, 58 b §, 76 §:n 1 momentin 2 kohta, 77 §:n 1 momentti, 106 §, 124 §:n 2 momentti sekä 125 §:n 2 momentti, sellaisina kuin niistä on 50 §:n 1 momentti laissa 1410/2010, 58 §:n 2 momentti, 58 b ja 106 §, 124 §:n 2 momentti ja 125 §:n 2 momentti laissa 1086/2014 sekä 77 §:n 1 momentti laissa 1165/2000, ja lisätään lakiin uusi 98 a § seuraavasti:
11 §Suomessa asuminen
Suomessa asuvaksi katsotaan myös
2) Finpro ry:n tai Finpro Oy:n tehtävissä ulkomailla työskentelevä Suomen kansalainen, joka välittömästi ennen tätä työtä koskevan työsopimuksen tekemistä on asunut Suomessa.
50 §Luovutustappio
Omaisuuden luovutuksesta syntynyt tappio vähennetään omaisuuden luovutuksesta saadusta voitosta verovuonna ja viitenä sitä seuraavana vuotena sitä mukaan kuin voittoa kertyy. Luonnollisen henkilön ja kotimaisen kuolinpesän verotuksessa vähennyskelpoinen luovutustappio, joka jää vähentämättä omaisuuden luovutuksesta saadusta voitosta, vähennetään puhtaasta pääomatulosta ennen muita pääomatuloista tehtäviä vähennyksiä. Omaisuuden luovutuksesta syntynyttä tappiota ei oteta huomioon pääomatulojen alijäämää vahvistettaessa.
58 §Korkomenot
Sen lisäksi, mitä 1 momentissa säädetään, verovelvollisella on oikeus vähentää pääomatuloistaan 25 prosenttia velkojensa koroista, jos velka kohdistuu verovelvollisen tai hänen perheensä vakituisen asunnon hankkimiseen tai peruskorjaukseen (asuntovelka ).
58 b §Asuntovelan koron vähennyskelpoisuus verovuosina 2016—2018
Poiketen siitä, mitä 58 §:n 2 momentissa säädetään, verovelvollisella on oikeus vähentää pääomatuloistaan 55 prosenttia asuntovelan koroista verovuonna 2016, 45 prosenttia verovuonna 2017 ja 35 prosenttia verovuonna 2018.
76 §Eräät ulkomailla työskentelyyn liittyvät verovapaat korvaukset
Veronalaista tuloa ei ole:
2) Finpro ry:een tai Finpro Oy:öön työsuhteessa olevan, ulkomaille sijoitetun henkilön paikalliskorotus taikka Finpro ry:n tai Finpro Oy:n maksama muu ulkomailla suoritetusta työstä tai paikallisista erikoisolosuhteista johtuvien erityisten menojen kattamiseksi tarkoitettu korvaus siltä osin, kuin korvaukset eivät ylitä vastaavaa ulkomaanedustuksessa palvelevan henkilöstön paikalliskorotusta tai muuta edellä tarkoitettua korvausta;
77 §Ulkomaantyötulo
Ulkomailla tehdystä työstä saatu palkka (ulkomaantyötulo ) ei ole veronalaista tuloa, jos verovelvollisen oleskelu ulkomailla johtuu tästä työstä ja kestää yhtäjaksoisesti vähintään kuusi kuukautta (ulkomaantyöskentely ). Ulkomaantyötulona ei pidetä palkkaa, jota työskentelyvaltio Suomen ja tämän valtion välillä voimassa olevan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehdyn sopimuksen mukaan ei saa ensisijaisesti verottaa, 66 §:ssä tarkoitetusta työsuhteeseen perustuvasta edusta saatua tuloa eikä palkkaa, joka on saatu Suomen valtiolta, kunnalta tai muulta suomalaiselta julkisyhteisöltä, Finpro ry:ltä tai Finpro Oy:ltä taikka suomalaisessa vesi- tai ilma-aluksessa tehdystä työstä.
98 a §Luonnollisen henkilön lahjoitusvähennys
Luonnollinen henkilö ja kuolinpesä saa vähentää puhtaasta ansiotulostaan vähintään 850 euron ja enintään 500 000 euron suuruisen rahalahjoituksen, joka on tehty tiedettä tai taidetta edistävään tarkoitukseen Euroopan talousalueella olevalle julkista rahoitusta saavalle yliopistolle tai korkeakoululle taikka näiden yhteydessä olevalle yliopistorahastolle.
106 §Kunnallisverotuksen perusvähennys
Jos verovelvollisen luonnollisen henkilön puhdas ansiotulo edellä mainittujen vähennysten jälkeen ei ole 3 020 euron määrää suurempi, on siitä vähennettävä tämän tulon määrä. Jos puhtaan ansiotulon määrä mainittujen vähennysten jälkeen ylittää täyden perusvähennyksen määrän, vähennystä pienennetään 18 prosentilla yli menevän tulon määrästä.
124 §Veron määräytyminen
Pääomatulosta suoritetaan tuloveroa 30 prosenttia (pääomatulon tuloveroprosentti ). Siltä osin kuin verovelvollisen verotettavan pääomatulon määrä ylittää 30 000 euroa, pääomatulosta suoritetaan veroa 34 prosenttia (pääomatulon korotettu tuloveroprosentti ). Yhteisön tuloveroprosentti on 20. Yhteisetuuden tuloveroprosentti on 28. Yhteisöjen ja yhteisetuuksien veron jakautumisesta eri veronsaajien kesken säädetään verontilityslaissa (532/1998).
125 §Työtulovähennys
Vähennys on 11,8 prosenttia 1 momentissa tarkoitettujen tulojen 2 500 euroa ylittävältä osalta. Vähennyksen enimmäismäärä on kuitenkin 1 260 euroa. Verovelvollisen puhtaan ansiotulon ylittäessä 33 000 euroa vähennyksen määrä pienenee 1,46 prosentilla puhtaan ansiotulon 33 000 euroa ylittävältä osalta. Vähennys tehdään ennen muita tuloverosta tehtäviä vähennyksiä.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 . Lain 58 b § on voimassa 31 päivään joulukuuta 2018.
Lakia sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 2016 toimitettavassa verotuksessa kuitenkin siten, että 58 §:n 2 momenttia sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 2019 toimitettavassa verotuksessa. Lain 58 b §:ää sovelletaan vuosilta 2016—2018 toimitettavissa verotuksissa.
Lain 50 §:n 1 momenttia sovelletaan verovuonna 2016 ja sen jälkeen syntyneisiin luovutustappioihin.
Eduskunnan päätöksen mukaisesti lisätään verotusmenettelystä annetun lain (1558/1995) 16 §:ään, sellaisena kuin se on laeissa 1745/2009, 520/2010, 994/2012 ja 181/2014, uusi 13 momentti, jolloin nykyinen 13 momentti siirtyy 14 momentiksi, seuraavasti:
16 §Meno- ja vähennystietoja koskeva sivullisen yleinen tiedonantovelvollisuus
Yliopiston ja korkeakoulun on toimitettava Verohallinnolle verotusta varten tarpeelliset tiedot verovelvollisen tekemästä tuloverolain (1535/1992) 98 a §:ssä tarkoitetusta vähennyskelpoisesta lahjoituksesta.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Eduskunnan päätöksen mukaisesti lisätään perintö- ja lahjaverolakiin (378/1940) uusi 52 a § seuraavasti:
52 a §
Eräpäivän jälkeen maksamatta olevalle verolle on suoritettava viivekorkoa siten kuin veronlisäyksestä ja viivekorosta annetussa laissa (1556/1995) säädetään, kuitenkin siten, että viivekorolla ei ole mainitun lain 4 §:ssä tarkoitettua kolmen euron vähimmäismäärää.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan ennakkoperintälain (1118/1996) 15 §:n 4 momentti seuraavasti:
15 §Ennen ennakonpidätyksen toimittamista korvattavat tai vähennettävät erät
Edellä tarkoitettuja työnantajan korvattavia tai vähennettäviä kustannuksia eivät kuitenkaan ole työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut, työttömyyskassamaksut, tuloverolain 72 §:n 4 momentissa tarkoitetuista matkoista aiheutuneet kustannukset eivätkä ammattikirjallisuuden hankkimisesta johtuneet menot.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta annetun lain (1551/1995) 12 §:n 2 momentti, sellaisena kuin se on laissa 1522/2011, seuraavasti:
12 §Voimaantulo
Lakia sovelletaan palkkaan, joka saadaan tai on saatu 1 päivänä tammikuuta 1996 tai sen jälkeen, jos palkka perustuu työskentelyyn, joka alkaa tai on alkanut 1 päivän tammikuuta 1996 ja 31 päivän joulukuuta 1999 tai 1 päivän tammikuuta 2001 ja 31 päivän joulukuuta 2019 välisenä aikana, mainitut päivät mukaan luettuina. Muulta osalta lakia sovelletaan ensimmäisen kerran vuodelta 1996 toimitettavassa verotuksessa.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Eduskunnan päätöksen mukaisesti muutetaan rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta annetun lain (627/1978) 15 §:n 1 momentti, sellaisena kuin se on laissa 458/2015, seuraavasti:
15 §
Pääomatulosta suoritetaan tuloveroa 30 prosentin mukaan. Siltä osin kuin verovelvollisen verotettavan pääomatulon määrä ylittää 30 000 euroa, pääomatulosta suoritetaan veroa 34 prosentin mukaan.
§
Tämä laki tulee voimaan päivänä kuuta 20 .
Tiivistelmä tuotettu tekoälyllä 2.9.2026. Se ei ole virallinen asiakirja – tarkista yksityiskohdat alkuperäisestä esityksestä.